임차인이라면 월세 소득공제 받는 방법

주택임대차계약기간 중 확인사항,임차인의 월세 소득공제받기에 대해 알아보겠습니다. 월세를 내는 임차인은 소득공제를 받을 수 있는 조건이 있습니다. 이 조건은 세대주의 총급여액, 종합소득금액, 월세액 등에 따라 다르게 적용됩니다. 이 글에서는 소득공제의 공제금액과 적용방법을 자세히 설명하겠습니다.

소득공제란 무엇일까요?

 소득공제란 세금을 납부할 때 소득에서 일정한 금액을 빼고 세금을 계산하는 것입니다. 소득공제를 받으면 세금이 줄어들어 실질적인 소득이 늘어납니다. 소득공제는 다양한 항목이 있으며, 월세를 내는 임차인은 주택임대차계약에 따른 월세액을 공제받을 수 있습니다.

월세 소득공제의 조건은 ?

월세 소득공제를 받으려면 다음과 같은 조건을 충족해야 합니다.

- 과세기간 종료일 현재 주택을 소유하지 않은 세대의 세대주(세대주가 별도의 공제를 받지 않는 경우에는 세대의 구성원을 말하며, 「조세특례제한법 시행령」 제95조제4항에 따른 외국인을 포함)이어야 합니다.

- 해당 과세기간의 총급여액이 8천만원 이하인 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 7천만원을 초과하는 사람 제외)이어야 합니다.

- 월세액을 지급하는 경우에는 주택임대차계약서를 작성하고, 주택임대차계약신고증명서를 발급받아야 합니다.

월세 소득공제의 공제금액은 얼마인가요?

 월세 소득공제의 공제금액은 월세액의 15%[해당 과세기간의 총급여액이 5천500만원 이하인 근로소득이 있는 근로자(해당 과세기간에 종합소득과세표준을 계산할 때 합산하는 종합소득금액이 4천500만원을 초과하는 사람은 제외)의 경우에는 17%]에 해당하는 금액입니다. 예를 들어, 월 50만원의 월세를 내는 임차인이 해당 과세기간의 총급여액이 6천만원인 경우, 월세 소득공제의 공제금액은 다음과 같습니다.

월세 소득공제의 공제금액 = 월세액 × 15% × 12개월

= 50만원 × 15% × 12개월

= 900만원

 다만, 해당 월세액이 1천만원을 초과하는 경우 그 초과하는 금액은 없는 것으로 합니다(「조세특례제한법」 제95조의2제1항 단서). 예를 들어, 월 120만원의 월세를 내는 임차인이 해당 과세기간의 총급여액이 6천만원인 경우, 월세 소득공제의 공제금액은 다음과 같습니다.

월세 소득공제의 공제금액 = (월세액 - 1천만원) × 15% × 12개월

= (120만원 - 100만원) × 15% × 12개월

= 360만원

월세 소득공제의 적용방법은 어떻게 되나요?

 월세 소득공제는 종합소득산출세액에서 공제됩니다. 종합소득산출세액이란 종합소득과세표준에 세율을 적용하여 계산한 세액에서 각종 세액공제를 뺀 금액입니다.

 예를 들어, 월 50만원의 월세를 내는 임차인이 해당 과세기간의 총급여액이 6천만원이고, 종합소득과세표준이 5천만원인 경우, 월세 소득공제의 적용방법은 다음과 같습니다.

종합소득산출세액 = (종합소득과세표준 × 세율) - 각종 세액공제

= (5천만원 × 15%) - 각종 세액공제

= 750만원 - 각종 세액공제

월세 소득공제 = 월세액 × 15% × 12개월

= 900만원

종합소득산출세액에서 월세 소득공제를 뺀 금액 = 종합소득산출세액 - 월세 소득공제

= (750만원 - 각종 세액공제) - 900만원

 만약, 종합소득산출세액에서 월세 소득공제를 뺀 금액이 음수가 되는 경우에는 그 음수가 되는 금액은 없는 것으로 합니다(「조세특례제한법」 제95조의2제3항).

마치며

  월세를 내는 임차인은 주택임대차계약기간 중 확인사항,임차인의 월세 소득공제받기에 대해 알아봤습니다. 월세 소득공제는 임차인의 실질적인 소득을 늘려주는 좋은 혜택입니다.

 하지만, 이 혜택을 받으려면 일정한 조건을 충족해야 하므로, 잘 확인하고 신청해야 합니다. 또한, 주택임대차계약서와 주택임대차계약신고증명서를 잘 보관하고, 필요할 때 제출할 수 있도록 준비해야 합니다. 월세 소득공제에 관한 자세한 사항은 국세청 홈페이지나 전화상담을 통해 문의할 수 있습니다.