[세무생활정보]부가가치세의 이해: 과세기간 및 신고납부 절차

 부가가치세는 사업자가 제공하는 재화나 서비스에 대해 부과되는 간접세로, 사업자는 정해진 과세기간에 따라 세금을 신고하고 납부해야 합니다. 이러한 과정은 사업의 규모와 유형에 따라 다양한 규정이 적용되며, 이를 이해하는 것은 사업 운영에 있어 매우 중요합니다.

 

 

법인사업자와 개인 일반사업자의 과세기간 및 신고납부

 

법인사업자는 연 4회, 개인 일반사업자는 연 2회 부가가치세를 신고하고 납부해야 합니다. 과세기간은 6개월 단위로 설정되며, 각 과세기간의 중간에는 예정신고기간이 있어 사업자는 이 기간에 세금을 예정신고하고 납부해야 합니다.

 

예를 들어, 제1기 과세기간은 1월 1일부터 6월 30일까지이며, 예정신고는 1월 1일부터 3월 31일까지의 기간에 대해 4월 1일부터 4월 25일까지 신고하고 납부해야 합니다. 확정신고는 1월 1일부터 6월 30일까지의 기간에 대해 7월 1일부터 7월 25일까지 신고하고 납부합니다.

 

소규모 법인사업자와 개인 일반사업자의 예정고지 및 납부

 

소규모 법인사업자와 개인 일반사업자는 직전 과세기간의 납부세액의 50%를 예정고지서에 의해 납부해야 하며, 이는 예정신고의무가 없는 경우에 해당합니다. 예정고지된 세액은 다음 확정신고 시 기납부세액으로 차감됩니다.

과세기간	과세대상기간		신고납부기간	신고대상자
제1기 1.1~6.30	예정신고	1.1.~3.31.	4.1.~4.25.	법인사업자
	확정신고	1.1.~6.30.	7.1.~7.25.	법인·개인 일반사업자
제2기 7.1~12.31	예정신고	7.1.~9.30.	10.1.~10.25.	법인사업자
	확정신고	7.1.~12.31.	다음해 1.1.~1.25.	법인·개인 일반사업자

 

 

간이과세자의 과세기간 및 신고납부

 

간이과세자는 1년을 과세기간으로 하여 신고·납부하게 됩니다. 이는 일반과세자와 다른 점으로, 간이과세자는 매출액이 8,000만원 미만인 경우에 해당하며, 업종별 부가가치율에 따라 세금을 계산합니다.

 

업종별 부가가치율의 변화

 

2021년 7월 1일 이후, 간이과세자의 업종별 부가가치율에 변화가 있었습니다. 예를 들어, 소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업의 경우 부가가치율이 10%에서 15%로 상승했습니다. 이러한 변화는 세금 계산에 영향을 미치므로, 사업자는 이를 주의 깊게 확인하고 계산해야 합니다.

 

＜ 간이과세자의 업종별 부가가치율(2021.6.30. 이전) ＞

업 종	부가가치율
전기·가스·증기 및 수도 사업	5%
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	10%
제조업, 농업·임업 및 어업, 숙박업, 운수 및 통신업	20%
건설업, 부동산임대업 및 그 밖의 서비스업	30%

＜ 간이과세자의 업종별 부가가치율(2021.7.1. 이후) ＞

업 종	부가가치율
소매업, 재생용 재료수집 및 판매업, 음식점업	15%
제조업, 농업·임업 및 어업, 소화물 전문 운송업	20%
숙박업	25%
건설업, 운수 및 창고업(소화물 전문 운송업은 제외), 정보통신업	30%
금융 및 보험 관련 서비스업, 전문·과학 및 기술서비스업(인물사진 및 행사용 영상 촬영업은 제외), 사업시설관리·사업지원 및 임대서비스업, 부동산 관련 서비스업, 부동산임대업	40%
그 밖의 서비스업	30%

부가가치세 신고와 납부는 사업 운영의 중요한 부분입니다. 정확한 이해와 준수는 사업의 건전한 성장을 위해 필수적이며, 복잡한 절차와 규정에 대한 명확한 이해는 사업자의 책임입니다. 이 글이 부가가치세 신고와 납부에 대한 이해를 돕는 데 유용하길 바랍니다.