[세무생활정보-부동산]주택 임대 사업자를 위한 총수입금액 계산 가이드

주택 임대 사업을 운영하시는 분들께서는 매년 과세기간에 따른 총수입금액을 계산하여 세금 신고를 해야 합니다. 이 과정은 복잡해 보일 수 있지만, 몇 가지 기본 원칙을 이해하면 더 쉽게 접근할 수 있습니다.

 

 먼저, 주택 임대 소득의 총수입금액은 월세와 보증금 등에 대한 간주임대료를 합한 금액입니다. 여기서 간주임대료란, 거주자가 주택을 대여하고 받은 보증금이나 전세금 등을 말합니다. 이 금액은 사업소득으로 간주되어 총수입금액에 포함됩니다.

 

 선세금에 대한 총수입금액 계산은 조금 더 복잡합니다. 선세금이란 임대 계약을 체결할 때 미리 받는 금액을 의미하며, 이를 기준으로 해당 연도의 임대 기간 월수와 계약 기간 월수의 비율을 곱하여 총수입금액을 도출합니다.

 

 보증금에 대한 간주임대료는 특히 주의 깊게 살펴볼 필요가 있습니다. 3주택 이상을 소유하고 있고, 보증금의 합계액이 3억원을 초과하는 경우, 이 금액은 총수입금액에 포함되어야 합니다. 다만, 주거전용 면적이 40제곱미터 이하이고 기준시가가 2억원 이하인 소형주택은 2026년 12월 31일까지는 주택 수에서 제외됩니다.

간주임대료 = (보증금 등 - 3억원1))의 적수 × 60% × 365(윤년은 366)분의 1 × 정기예금이자율(2023년귀속 : 2.9%) - 해당 임대사업 부분 발생한 수입이자와 할인료 및 배당금의 합계액2)

1)보증금등을 받은 주택이 2주택 이상인 경우에는 보증금등의 적수가 가장 큰 주택의 보증금등부터 순서대로 뺌

2)추계신고·결정하는 경우 임대사업부분에서 발생한 금융수익 차감하지 않음

 

 간주임대료 계산에는 보증금에서 3억원을 초과하는 금액에 대해 일정 비율을 적용합니다. 이 비율은 60%이며, 365일(윤년은 366일)로 나누어 일일 간주임대료를 계산한 후, 정기예금이자율을 적용하여 최종 금액을 산출합니다. 2023년 기준으로 정기예금이자율은 2.9%입니다.

 

 이러한 계산 방법은 복잡해 보일 수 있으나, 국세청 홈페이지에서 제공하는 모의 계산기를 활용하면 보다 쉽게 계산할 수 있습니다. 또한, 주택 임대 소득에 대한 세금 신고는 매년 5월에 이루어지므로, 이 기간에 맞춰 준비하는 것이 중요합니다.

 

  주택 임대 사업자분들은 이러한 계산 방법을 숙지하여 정확한 세금 신고를 할 수 있도록 해야 합니다. 또한, 세무 관련 전문가의 조언을 구하는 것도 좋은 방법이 될 수 있습니다. 정확한 계산과 신고는 세금 문제를 미연에 방지하고, 사업 운영에 있어서 안정성을 보장하는 데 큰 도움이 됩니다.